مالیات بر ارزش افزوده

 مالیات بر ارزش افزوده چیست

یک ماده اولیه تا زمانی که به دست مشتری مصرف کننده و یا نهایی برسد ممکن است چندین مرحله کار روی آن انجام شود. هر بار ارزشی به کالا و یا خدمت اضافه می شود که به این ارزش اضافه شده ارزش افزوده می گویند و این ارزش افزوده مشمول پرداخت مالیات است.
در واقع ارزش افزوده، تفاوت بین ارزش کالا و خدمات فروخته شده با ارزش کالا و خدمات خریداری شده است.

انواع مالیات بر ارزش افزوده

در دنیا از 3 نوع مالیات بر ارزش افزوده استفاده می‌شود:
معمول‌ترین این مالیات‌ها، «روش مصرف» است که به بنگاه‌ها امکان می‌دهد که به سرعت ارزش کلی مالیات‌های پرداختی بر خرید سرمایه را کسر نمایند.
دومین نوع، روش «درآمد خالص» است که امکان کسر تدریجی مالیات بر ارزش افزوده‌ی پرداختی بر خرید سرمایه را در عرض چند سال فراهم می‌آورد.
سومین نوع مالیات بر مبنای این حقیقت است که پایه‌ی مالیات تقریبا برابر با تولید ناخالص ملی خصوصی است.
«روش مصرف» در بین عموم مردم از محبوبیت بیشتری برخوردار است زیرا به طور مساوی بر روی درآمد حاصل از کار و سرمایه مالیات می‌بندد و به تشکیل سرمایه کمک می‌کند.

مزایای مالیات بر ارزش افزوده

1. در آمدزایی جدید به منظور پاسخگوی به هزینه های دولت
2. کاهش فرار مالیاتی
3. نوسازی و ایجاد تحول در نظام مالیاتی
4. شفاف سازی در مبادلات اقتصادی
5. کمتر شدن قاچاق کالا
6. بهبود سرمایه گذاری و برقراری عدالت مالیاتی

نرخ مالیات بر ارزش افزوده، هر ساله از سوی دولت تعیین می شود. این نرخ، درصدی از مبلغ خالص صورتحساب فروش کالا یا خدمات است.
کلیه مشمولین مالیات بر ارزش افزوده؛ موظف هستند در پایان هر فصل (هر 3 ماه یک بار) با فرجه 15 روزه اظهارنامه مالیات بر ارزش افزوده خود را ارایه کرده و پرداخت نمایند در غیر اینصورت با آنها برخورد قانونی خواهد شد.
به طور کلی مراحل دریافت گواهی مالیات بر ارزش افزوده به 3 قسمت زیر تقسیم می شود :

مرحله اول) پیش ثبت نام گواهی مالیات بر ارزش افزوده
مرحله دوم) اخذ اطلاعات کاربری
مرحله سوم) ثبت نام نهایی

مراحل دریافت ارزش افزوده

• ثبت نام اولیه ارزش افزوده شرکت
• دادن برگ ثبت نام اولیه همراه با مدارک فوق الاشاره
• ثبت نام مرحله دوم پس از آمدن رمزعبور
• دادن کلیه مدارک فوق برای اداره دارایی (اظهار نامه برای سه ماهه های سالهای قبل از تاسیس تا سالی که قرار است ارزش افزوده ثبت نام و گواهی صادر شود – برگ اولیه و مرحله دوم ثبت نام و شناسه کاربری و رمز عبور- نامه (به شرح زیر) – کپی کلیه قرار دادها برای ثبت نام مرحله آخر و صدور گواهی ارزش افزوده

مدارک ثبت نام اولیه ارزش افزوده

1. کد اقتصادی
2. کپی مدارک اعضای شرکت اعم از شناسنامه و کارت ملی ( براساس آخرین تغییرات)
3. آگهی تاسیس شرکت
4. آخرین تغییرات شرکت
5. وکالتنامه
6. آدرس کامل سکونت پیمانکار
7. تلفن ثابت و همراه پیمانکار و در صورت امکان مدیر عامل
8. کد پستی پیمانکار
9. مجوز فعالیت (گواحی صلاحیت یا نام شرکت در سایت رتبه بندی)
10. کد پستی دفتر و یا در صورت نبود کد پستی محل فعالیت یا منزل

مدارک لازم برای مرحله آخر ارزش افزوده

1.  نام بانک شرکت
2.  نام شعبه بانک
3. کد شعبه
4. شماره حساب
5. تلفنن ریس هیات مدیره
6. کد پستی و آدر رئیس هیات مدیره
7. کد اقتصادی
8. آخرین تغییرات
9. مدارک آخرین اعضا

محاسبه ارزش افزوده

ارزش افزوده را به دو طریق می توان محاسبه نمود:
1. روش تفاضلی :
خدمات و مواد خریداری شده – کل فروش = ارزش افزوده
2. روش تجمعی:
سایر هزینه های توزیع شده + هزینۀ نیروی انسانی + سود + استهلاک = ارزش افزوده

روش پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

در حال حاضر، پرداخت مالیات بر ارزش افزوده بر اساس خود اظهاری است.
مودیان باید در پایان هر سه ماه، فرم اظهارنامه خود را از طریق سامانه یکپارچه مالیات بر ارزش افزوده به آدرسwww.evat.ir ثبت کنند.
قبوض مربوط به پرداخت مالیات از طریق این وب سایت صادر و پرداخت مالیات به صورت الکترونیکی انجام می شود.
پس از پرداخت مالیات بصورت اتوماتیک اظهارنامه تایید نهایی می شود.

دلیل معافیت از مالیات بر ارزش افزوده برخی از کالاها و خدمات عبارتند از:

• کاهش یافتن خاصیت تنازلی نرخ مالیات بر ارزش افزوده در این کالاها و خدمات
• کاهش اثر تورم و کمک به قشر محروم و کم درآمد جامعه
• کاستن هزینه های اجرایی و وصول مالیاتی

کالاهای معاف از پرداخت مالیات بر ارزش افزوده

در این قانون معافیت های مربوط به بخش کشاورزی شامل دام وطیورزنده,آبزیان ,زنبور عسل و نوغان ,انواع دارو ,لوارم مصرفی درمانی و خدمات درمانی(حیوانی و گیاهی), خوراک دام و طیور و انواع کود ,سم, بذر و نهال است.

معافیت های مرتبط باعموم نیز دربرگیرنده انواع محصولات کشاورزی فراوری نشده مانند آرد خبازی ,نان ,گوشت,قند,شکر,برنج,حبوبات,وسویا ,شیر,پنیر,روغن نباتی و شیر خشک مخصوص تغذیه کودکان ,کتاب ,مطبوعات و دفاتر تحریر همچنین انواع کاغذ چاپ ,تحریر و مطبوعات ,انواع دارو ,لوازم مصرفی درمانی خدمات درمانی وخدمات توانبخشی و حمایتی است.

خدمات حمل و نقل عمومی مسافری درون و برون شهری جاده ای ,ریلی ,هوایی و دریایی ,فرش دستباف ,اموال غیرمنقول (زمین و ساختمان و...) انواع خدمات پژوهشی و آموزشی خدمات مشمول مالیات بر درآمد حقوق ,موضوع مالیات های مستقیم ,خدمات بانکی و اعتباری بانک ها ,موسسات و تعاونی های اعتباری و صندوق های قرض الحسنه مجاز و صندوق تعاون نیز از پرداخت مالیات معاف اند.

پس اگر کالا و خدمتی که ارائه می دهید خارج از چارچوب کالاهای مذکور می باشد می بایست مالیات بر ارزش افزوده پرداخت نمایید.

موارد تخلف در قوانین مالیات بر ارزش افزوده و جرایم آن

موارد تخلف از قوانین مالیات بر ارزش افزوده، مطابق ماده (22) و (23) شامل موارد زیر است:
1 – عدم ثبت‌ نام در مهلت مقرر؛ موضوع بند 1 ماده 22 قانون.
2 – عدم صدور صورتحساب؛ موضوع بند 2 ماده 22 قانون
3 – عدم درج صحیح قیمت در صورتحساب
4 – عدم درج و تکمیل اطلاعات صورتحساب طبق نمونه
5 – عدم تسلیم اظهارنامه
6 – عدم ارائه دفاتر یا اسناد و مدارک
7 – تاخیر در پرداخت در موعد مقرر

در ثبت جهانی با ما  همراه باشید با خدماتی از جمله ثبت شرکت ، ثبت لوگو ٬ ثبت علائم تجاری آشنایی با مراحل ثبت شرکت و شرایط ثبت شرکت

شرکت تبلیغاتی